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今年已有3家IPO企业终止审查 关联交易、毛利率、信披质量被重点关注


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  据证监会日前披露信息,沈阳麟龙科技股份有限公司(以下简称沈阳麟龙科技)、明冠新材料股份有限公司(以下简称明冠新材料)、广东粤海饲料集团股份有限公司(以下简称粤海饲料)这三家企业于今年1月17日终止审查,这也是今年首批终止IPO审查的企业。

  从证监会反馈意见来看,关联交易、毛利率、增资合规性是这三家企业被普遍关注到的问题。另外需要注意的是,截至2月20日,IPO排队企业共有426家,有355家已参加抽查抽签或现场检查,占比达82.8%。

  有投行人士表示,现场检查和抽查主要针对财务问题,贫困县申报项目、业绩下滑项目、被举报项目、特殊行业项目、业绩低于一定水平项目。不像以前只做书面审核。

  今年已有3家IPO企业终止审查

  日前,证监会披露了截至2月20日,首次公开发行股票(IPO)审核工作流程及申请企业情况。

  今年首批IPO终止审查的企业出炉,分别是沈阳麟龙科技、明冠新材料、粤海饲料,终止审查时间是均是1月17日。

  《每日经济新闻》记者注意到,沈阳麟龙科技系主动撤回IPO申报材料。去年12月,沈阳麟龙科技出于公司经营规划和未来发展考虑,召开董事会审议通过撤回IPO申请事项。

  实际上,这三家企业都收到了证监会的反馈意见,普遍被关注到关联交易、毛利率异常、增资合规性的问题。

  先看出资规范性层面。

  证监会发现沈阳麟龙科技设立时存在出资方式和出资进度与约定不符、中方股东出资金额存在的不一致问题;存在间接股东人数超过200人的情况;招股说明书披露公司股权结构中存在其他880名股东,但在相关文件中未予明确体现。证监会还问及沈阳麟龙科技的16名机构股东是否属于刻意规避股东超过200人相关规定的情况等。

  明冠新材料同样被问及出资合法合规性。2011年之前,明冠新材料设立出资及增资中,存在认缴资本未能一步到位、分步缴纳情形。证监会要求补充披露公司分步缴纳出资是否合法合规,公司是否存在有关出资的处罚风险。

  粤海饲料成立以来股权变动频繁,还存在股权代持等情况。证监会要求补充披露粤海饲料历次股权变动的具体情况。

  再看关联交易。比如沈阳麟龙科技就被问及前十大客户和供应商是否和公司董监高、控股股东、实际控制人存在关联关系。

  除开涉及前十大客户和供应商之外,明冠新材料被要求解释公司与关联方进行资金担保和资金拆借的合理性、必要性等。

  粤海饲料招股书关于关联交易公允性等说明不充分,证监会要求完整披露以及是否存在隐性关联关系。

  最后就是毛利率,特别是这三家公司与行业毛利率的差异。比如沈阳麟龙科技的综合毛利率高于同行业可比公司最高毛利率水平10个百分点左右,证监会要求说明高出的合理性;明冠新材料被要求进一步补充公司毛利率与行业公司毛利率差异的原因;粤海饲料被指出未按业务类别比较同行业公司的毛利率。

  82.8%排队企业已参加抽查抽签或现场检查

  “现有材料难以看出因为其中哪条理由而被终止审核。但从整理反馈意见来看,问题集中在证券法规定的发行新股的各项条件上,即规范性问题、信息披露问题及与财务会计资料相关的问题。”上海新古律师事务所王怀涛律师表示,3月1日将实行新证券法,后续申请企业将适用新证券法修订后的新股发行条件。如此一来,这三家终止IPO审查企业对其它企业的参考价值将受到限制。

  值得一提的是,沈阳麟龙科技子公司曾在2016年收到证监会辽宁监管局的警示函,主要涉及内控制度执行不到位、风险揭示不充分。证监会在反馈意见中要求沈阳麟龙科技说明该监管措施是否对发行上市构成实质性障碍。

  去年7月,证监会也对明冠新材料出具了警示函,发现公司存在关联交易信息披露不完整、固定资产会计核算不规范等问题。

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